О важных изменениях в Налоговом кодексе рассказал Серик Жумангарин

На пленарном заседании мажилиса заместитель премьер-министра - министр национальной экономики Серик Жумангарин представил депутатам в первом чтении проект Налогового кодекса и законодательные поправки по вопросам налогообложения. В документе предлагается обновить структуру налогов, перераспределить налоговую нагрузку и усилить контроль за предоставлением льгот, сообщает корреспондент центра деловой информации Kapital.kz.

«Что мы получим от налоговой реформы? Результат будет ощутимым. Дополнительно 4-5 трлн тенге налоговых поступлений в год. Снижение зависимости от Национального фонда. Бюджет станет самодостаточным. Да, изменения могут повлиять на инфляцию, но этот эффект будет временным и исчерпается за год. По нашим расчетам, дополнительная инфляция будет в коридоре 2,5-3%. Таковы основные предложения проекта. Мы готовы и дальше обсуждать и искать оптимальные решения озвученных вопросов», - сказал он.

1. НДС будет равен 16%.

2. Порог по НДС определен в размере 40 млн тенге.

3. Социально значимые продукты питания, книгопечатание, археология - освобождаются от уплаты НДС.

4. В социальной сфере, в здравоохранении правительством будет определен социальный список медикаментов, освобожденных от НДС. НДС будут обложены только платные медицинские услуги. Ставка НДС будет 10%. КПН в социальной сфере - 5% с 2026 года и 10% с 2027 года.

5. Банковские операции будут обложены НДС. Для того чтобы они не выросли в цене, Агенство по защите конкуренции совместно с правительством проведет анализ обоснованности текущих расценок.

6. По специальному налоговому режиму будет введен не разрешительный, а запретительный список. Все, что не запрещено - будет разрешено.

7. По сельхозтоваропризводителям льгота минус 70% остается.

8. Обрабатывающая промышленность будет облагаться по ставке КПН 20%.

9. Вместо 12 налогов будет 11. Две платы из 10 предлагаются к исключению: платы за размещение рекламы и за пользование лицензиями. Предлагается объединить три платы: за пользование водными ресурсами, за лесное пользование и за пользование животным миром. Будет плата за использование природных ресурсов. Количество ставок в этих платах будет сокращено на 77. Предлагается сократить шесть видов сборов. По ним будут исключены 34 вида ставок. Также исключаются пять видов госпошлин, ставки по ним будут сокращены на 51.

10. Предлагается отменить 128 налоговых льгот на сумму более 1,3 трлн тенге. Ежегодно будет проводиться мониторинг их эффективности.

11. Базовая ставка КПН сохраняется на уровне 20%, но для отдельных секторов будет установлена повышенная ставка.  Это банковский и игорный секторы. Ставка составит 25%. Для финансового лизинга и социальной сферы предлагается ставка в 10%. Для сельхозтоваропроизводителей ставка остается на уровне 3%.

12. Предлагаются 100%-ные вычеты по затратам на строительство, покупку оборудования и программного обеспечения, а также на их реконструкцию и модернизацию.  

13. Планируется разрешить использование вычетов на расходы по разведке в рамках действующих контрактов или вне их. Также предлагается ввести нулевую ставку НДПИ до пяти лет для разработки новых низкорентабельных частей месторождений. Вводятся налоговые преференции для переработки твердых полезных ископаемых. Для зрелых нефтяных месторождений предлагается альтернативный налог на недропользование.  

«Экономия от налоговых льгот не останется у недропользователей. Предусмотрен запрет на получение дивидендов. Средства будут направлены на инвестиции в добычу и развитие региона — улучшение инфраструктуры, обучение местных кадров и поддержку научных исследований», - пояснил Серик Жумангарин.

14. Специальные налоговые режимы будут значительно оптимизированы: с семи до трех. Будут действовать новый льготный режим для самозанятых, СНР на основе упрощенной декларации и СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.

15. Предлагается повышенное налогообложение отдельных категорий товаров или «налог на роскошь». Для этого предлагается увеличить ставки налога на имущество, если стоимость недвижимости превышает 450 млн тенге. Планируется введение акцизов на легковые автомобили стоимостью более 75 млн тенге, а также на дорогие морские суда и летательные аппараты. Предлагаются акцизы в размере 10% на дорогие алкогольные напитки и сигары.

16. Налоговое администрирование перестанет быть карательным. Акцент будет направлен на внедрение «фискального» сопровождения от колыбели до закрытия. При этом будет сокращена на 30% налоговая отчетность.

«Мы предлагаем кардинально изменить подходы при камеральном контроле. Если сейчас это больше контрольный подход, то в будущем эта процедура будет носить предупредительный характер, из сферы устранения нарушений в сферу выявленных расхождений. Изменятся подходы и в принудительном взыскании налоговой задолженности. Важным моментом является то, что теперь мы не будем блокировать всю деятельность бизнеса из-за незначительных сумм налогов», - сказал Серик Жумангарин.

17.  Специальный налоговый режим для среднего и малого бизнеса будет называться СНР на основе упрощенной декларации. Лимит дохода – 600 тыс. МРП сохраняется. Снимаются ограничения по численности работников. Ставка 4%, и она может быть снижена маслихатами до 50%.

«Правительством было предложено распространение режима только по определенным видам деятельности и главное условие – только B2C-операции. При этом операции В2В могут осуществляться только в рамках спецрежима. Если налогоплательщик, работающий в общеустановленном режиме, покупает товар или услугу у «спецрежимщика», то он не имеет права ставить себе на вычет такие расходы.  Количество видов деятельности будет регулироваться правительством. Таким образом, магазины у «дома», парикмахерские и предприниматели, работающие с населением, подпадут под эти условия и не станут плательщиками НДС. Им не надо бояться», - сказал он.

18. Введение прогрессивной ставки индивидуального подоходного налога. Предлагается установить повышенную ставку 15% для работников, чей годовой доход превышает 8 500 МРП.

19. Доходы по государственным ценным бумагам будут облагаться по ставке КПН в размере 10%. Сейчас они освобождены от налогообложения. Предлагается налогообложение доходов по ценным бумагам квазигосударственного сектора. Для поддержки реального сектора экономики и привлечения инвестиций в инфраструктурные проекты доходы от ценных бумаг холдинга «Байтерек» предлагается освободить от налогообложения до 2030 года. Это позволит ежегодно вливать в экономику по 10 трлн тенге финансовых средств.

20. Для сокращения потребления вредных напитков предлагается ввести акциз на безалкогольные энергетические напитки.

21. Для усиления борьбы с дроблением предлагаются изменения, касающиеся регистрации юридических лиц. Компании, учредители или руководители которых ранее были привлечены к ответственности за серьезные налоговые нарушения, не смогут зарегистрировать новое юридическое лицо.

22. Предложено, чтобы комплексные налоговые проверки назначались только в случае, если налоговая нагрузка на предприятие ниже среднего уровня по отрасли и региону. Это поможет налоговым органам сосредоточить свои усилия на наиболее рисковых ситуациях и избежать проведения необоснованных проверок.

Напомним, в РК рассматривали вопрос увеличения ставки НДС с 12% до 20%, при этом были намерены снизить нагрузку на фонд оплаты труда до 30%. Также заместитель премьер-министра - министр национальной экономики Серик Жумангарин предложил снизить порог НДС до 15 млн тенге. Во время встречи с бизнесменами 28 января 2025 года президент Касым-Жомарт Токаев сказал, что любые нововведения должны проводиться на основе всестороннего анализа и продуманной стратегии и поручил правительству дополнительно проработать вопрос по ставке НДС.

11 февраля 2025 года Серик Жумангарин на заседании правительства сказал, что ставка налога на добавленную стоимость «будет дифференцированной: 16%, 10%, 0% и освобождение от НДС». Также сообщалось, что в сфере строительства планируют внедрить социальный инфраструктурный платеж (СИП) вместо НДС.

Предложенная реформа в части отмены оплаты соцналога и ОПВР предпринимателями могла состояться при условии повышения НДС до 20%. Тогда у государства были бы доходы для покрытия социальных отчислений вместо работодателя. Но при предлагаемой в настоящее время ставке НДС в 16% социальные отчисления предлагается оставить без изменений.